572751188003.jpg)
Ngày 31/12/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTС hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Tải về Toàn văn Thông tư 152/2025/TT-BTС
Sáng 10/12, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Theo đó, Quốc hội quyết định điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.
Tại dự thảo Nghị định về việc khai, tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lần 2 về cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 Tải về đề xuất 4 nhóm đối tượng chịu thuế cụ thể và cách tính thuế TNCN, GTGT 2026 hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm.
Theo đó, trọn bộ sổ kế toán hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu theo Thông tư 152/2025/TT-BTС theo 4 nhóm đối tượng cụ thể:
|
NHÓM |
LOẠI SỐ |
|
Nhóm 1: Dưới 500 triệu đồng - Miễn thuế |
Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Tải về (Mẫu S1a-HKD) |
|
Nhóm 2(>500 triệu – <3 tỷ) |
TH1: Nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu: + Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Tải về (Mẫu S2a-HKD) TH2: Nộp thuế GTGT theo % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (Kê khai): + Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Tải về (Mẫu số S2b-HKD) + Sổ chi tiết doanh thu, chi phí Tải về (Mẫu số S2c-HKD) + Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Tải về (Mẫu số S2d-HKD) + Sổ chi tiết tiền Tải về (Mẫu số S2e-HKD) |
|
Nhóm 3(3 – <50tỷ) |
+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Tải về (Mẫu số S2b-HKD) + Sổ chi tiết doanh thu, chi phí Tải về (Mẫu số S2c-HKD) + Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Tải về (Mẫu số S2d-HKD) + Sổ chi tiết tiền Tải về (Mẫu số S2e-HKD) |
|
Trên 50 tỷ |
+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Tải về (Mẫu số S2b-HKD) + Sổ chi tiết doanh thu, chi phí Tải về (Mẫu số S2c-HKD) + Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Tải về (Mẫu số S2d-HKD) + Sổ chi tiết tiền Tải về (Mẫu số S2e-HKD) |
>> Tải về Cách ghi chi tiết bộ sổ kế toán hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm
Ngưỡng doanh thu tính thuế GTGT, TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cụ thể:
|
TH1: Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm → Không phải nộp thuế, được miễn thuế. TH2: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng → Nộp thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu. → Nộp thuế TNCN đối với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng. |
VÍ DỤ MINH HỌA doanh thu tính thuế GTGT, TNCN 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
|
Doanh thu tính thuế cả năm |
Thuế GTGT |
Thuế TNCN |
|
450 triệu |
0 |
0 |
|
800 triệu |
Tính trên 800 triệu |
300 triệu |
|
2 tỷ |
Tính trên 2 tỷ |
1,5 tỷ |
>> Xem cách tính thuế TNCN cho thuê nhà 2026 chi tiết?
Căn cứ tại Điều 91 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định về mã số hộ kinh doanh như sau:
- Mã số hộ kinh doanh là dãy số được xác định là mã số thuế do Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế truyền sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để cấp cho hộ kinh doanh khi đăng ký hộ kinh doanh. Mã số hộ kinh doanh được ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Việc truyền nhận thông tin về mã số hộ kinh doanh được thực hiện theo quy trình sau:
+ Khi hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh đủ điều kiện để được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền thông tin đăng ký hộ kinh doanh sang Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế;
+ Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế nhận thông tin đăng ký hộ kinh doanh từ Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh truyền sang và tự động kiểm tra sự phù hợp của thông tin theo quy định của pháp luật về đăng ký thuế.
Trường hợp thông tin phù hợp theo quy định của pháp luật về đăng ký thuế, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế truyền thông tin về mã số hộ kinh doanh và Cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh đối với trường hợp thành lập hộ kinh doanh.
Trường hợp thông tin không phù hợp theo quy định của pháp luật về đăng ký thuế, Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế tự động phản hồi về việc thông tin không phù hợp và truyền sang Hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã thông báo cho hộ kinh doanh;
+ Trên cơ sở thông tin do Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế cung cấp, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh; thông báo về Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đối với trường hợp thành lập hộ kinh doanh.
- Cơ quan quản lý nhà nước thống nhất sử dụng mã số hộ kinh doanh để thực hiện công tác quản lý nhà nước và trao đổi thông tin về hộ kinh doanh.
Bạn đọc cần tư vấn về các vấn đề liên quan và tìm kiếm Luật sư giỏi vui lòng đến trực tiếp Công ty Luật TNHH THÀNH & LUẬT SƯ tại địa chỉ: 106 Tên Lửa, phường An Lạc, TP. HCM hoặc liên hệ hotline: 0914 307 992 – 0564 992 992 để được tư vấn đầy đủ, kịp thời và chính xác nhất.
Trân trọng !
